Налоги в России и США

Рейтинг самых лучших брокеров бинарных опционов 2020:
  • Бинариум
    Бинариум

    1 место в рейтинге! Самый честный и надежный брокер бинарных опционов!
    Идеально подходит для новичков и средне-опытных трейдеров.
    Бесплатное обучение и демо-счет!
    Дают бонус за регистрацию:

Суржик Эдуард Николаевич, мошенники, преступления, деньги.

«В жизни нельзя избежать двух вещей: смерти и налогов»

В 20 веке система налогообложения США, наряду с банковской, денежной и бюджетной, пережила множество реформ и «налоговых революций», а сегодня она считается одной из самых развитых в мире. Большое количество сборов и льгот делает эту систему гибкой и социально ориентированной, но в то же время сложной и запутанной. Что же, давайте разбираться.

Краткая характеристика налоговой системы США

  • Налоговая ставка в США считается высокой. В среднем, житель страны отдаёт государству 35% от своего дохода, но из-за большого количества льгот этот процент можно легально уменьшить.
  • Прямые налоги преобладают над косвенными. Жители всегда знают, каких начислений ждать в будущем месяце.
  • Налоговая ставка рассчитывается по прогрессивной шкале. Если говорить о налоговой системе США кратко, то, чем больше денег зарабатываешь, тем выше налог на доход.
  • Исходя из предыдущего пункта — социальная ориентированность системы налогообложения. Прогрессивная шкала позволяет перераспределять деньги в обществе и поддерживать незащищенные слои населения.

Структура

В Соединенных Штатах используется трёхуровневая налоговая система: федеральные налоги, налоги штата и муниципальные сборы. Получается, что один тип налога может быть уплачен в бюджет для каждого из уровней, причем по разной налоговой ставке.

Рассмотрим каждый из уровней подробнее.

Федеральные налоговые сборы рассчитываются по прогрессивной шкале и поступают в федеральный бюджет.

Налоги штата составляют 80% его бюджета. Каждый штат самостоятельно устанавливает процентную ставку. Чем выше уровень жизни в штате, тем выше и налогообложение – тут всё логично.

Муниципальные платежи поступают в бюджет города. Но в отличие от штатов, большая часть бюджета городов складывается не из налогов, а из государственных субсидий и грантов, так что налоговую ставку нельзя назвать высокой – от 1% до 3%.

Рейтинг брокеров бинарных опционов полностью на русском языке:
  • Бинариум
    Бинариум

    1 место в рейтинге! Самый честный и надежный брокер бинарных опционов!
    Идеально подходит для новичков и средне-опытных трейдеров.
    Бесплатное обучение и демо-счет!
    Дают бонус за регистрацию:

Виды налогов

  1. Подоходный налог, взимаемый с доходов. Принцип расчёта процента нам уже знаком: чем больше зарабатываешь, тем больше отдаешь государству. Но есть и нюансы. Во-первых, доход начинает облагаться налогом только достигнув установленного минимального уровня (сумма зависит от многих факторов – возраста, наличия в семье детей и так далее). Во-вторых, налоговый взнос одинокого человека и семьянина будет рассчитываться по-разному, так как у людей, состоящих в браке, доход считается общим. Наконец, на федеральном уровне этот платёж обязателен, а вот на уровне штата – не всегда. Так, например, в 9 штатах личные доходы жителей не облагаются налогом вовсе.
  2. Налог на нужды социального страхования идёт на обеспечение пенсии в будущем (к слову, как и в России, она зависит от рабочего стажа и уровня дохода), а также на выплаты в случае получения травм, инвалидности.
  3. Налог на прибыль касается только юридических лиц, то есть компаний и корпораций. Налогом облагается чистая прибыль предприятия.
  4. Налог на имущество распространяется на недвижимость, автомобили, ценные бумаги, в общем, на всё. К счастью, его процент невысокий (варьируется от 1 до 4%), что не мешает налогу обеспечивать 80% бюджета любого штата.
  5. Топливный сбор заложен в стоимость бензина.
  6. Знаменитый налог на товары и продукты, о котором узнаешь только при оплате покупки на кассе. В американских магазинах ценник товара указывает его стоимость без учёта налога. Налог этот везде разный, так как устанавливается штатом.
  7. Налог на медицину – это сборы на социальные нужды, они позволяют малоимущим и пожилым людям пользоваться медицинскими услугами бесплатно.

Всё перечисленное – основные виды налоговых сборов. Есть и другие, например, налог на ликвидацию безработицы или экологический налог.

А что с предпринимателями?

А у предпринимателей в США всё довольно-таки неплохо. Налоговый сбор взимается с чистой прибыли компании. Чистую прибыль можно рассчитать, если вычесть из общего дохода компании следующие издержки:

  • заработная плата сотрудников
  • отчисления на социальное обеспечение сотрудников
  • расходы содержание помещения (аренда, ремонт)
  • расходы на амортизацию
  • затраты на рекламу
  • проценты по кредитным выплатам
  • операционные убытки

Небольшое предприятие в среднем будет платить государству 15% со своей чистой прибыли. Ставка процента прогрессивная, так что, чем меньше предприятие, тем ниже налоговые взносы – удобно для малого бизнеса.

Помимо этого, предприниматель может воспользоваться дополнительными льготами. Одной из наиболее популярных является инвестиционный налоговый кредит, который даёт возможность не уплачивать налог в период окупаемости капиталозатрат, то есть, по сути, государство временно финансирует предприятие.

Подводные камни

Есть у налоговой системы США свои особенности.

Первое: прогрессивная шкала как повод для споров. С одной стороны, прогрессивная ставка помогает перераспределять доходы в обществе, с другой – не каждый гражданин с высоким доходом готов отдавать половину своего дохода государству.

Второе: уклонение от уплаты быстро вычисляется и наказывается (лишением свободы и дополнительными штрафами). Единственный способ увильнуть от уплаты – это отказаться от гражданства, правда, в этом случае вам всё равно придётся платить налоги ещё 10 лет. Так что способ, как видите, не самый эффективный.

Третье: три уровня налогообложения – причина бесконечной бумажной волокиты. Заполнение деклараций отнимает не один час времени.

Сравнение налоговой системы США и России

Реформирование российской налоговой системы давно является темой горячих споров, в ходе которых её часто сравнивают с системой налогообложения США. Действительно, системы обеих стран объединяет три уровня налогообложения (федеральный, региональный и местный). Но есть и ключевые различия.

Во-первых, система налогообложения США характеризуется прогрессивной шкалой налоговых отчислений. Нет чётко установленного процента сборов, он варьируется в зависимости от уровня доходов, места проживания, возраста, семейного положения.

Во-вторых, в США преобладают прямые налоги, а в России – косвенные.

В-третьих, местные бюджеты штатов и городов являются превалирующими получателями налоговых сборов, что противоположно российской системе.

Наконец, если в России сокрытие истинных доходов и уменьшение базы налогообложения – обыденная практика, то в США это – налоговое преступление. От налогообложения в Америке никак не скрыться, так что изречение Бенджамина Франклина как нельзя лучше раскрывает понятие и сущность налоговой системы США.

В дополнение

Традиционно в России принято использовать аргумент о непомерно высоких налогах, которые платят жители западных стран, в том числе и граждане США. Отчасти это неверно. Ниже приведен простой и наглядный сравнительный анализ налоговых выплат в двух стран.

Сравнительный анализ России и США

Для оценки иммиграционных преимуществ обращают внимание на сравнительный анализ. Здесь понимают сведения об экономики, налогообложении, уровне жизни в США. Статистика предоставляется крупными интернет-изданиями и часто сопровождается прогнозами и изменениями. Вероятнее всего, именно эти цифры влияют на демографическую ситуацию. Не менее важна осведомленность о внутренней и внешней политики, что дает правильный вектор для эмиграции.

Сравнение экономики России и США в 2020 году

На международном пространстве Россия и США являются лидирующими государствами. Для них характерны огромные территории, высокая численность населения, ведущее значение в мировой экономике и политике. Их можно назвать глобальными конкурентами. Но между ними есть существенная разница во всех областях – фундаментом для этого является разное политическое развитие. В США правят две власти – демократы и республиканцы, поэтому управление не держится в одних руках. В России все по-другому, здесь относятся к свободе настороженно, поэтому большинство решений принимается в пределах единой исполнительной власти. В этих странах есть свои плюсы и минусы, начиная от климата и заканчивая привилегиями для пенсионеров.

Если говорить об экономической стабильности, то российская экономика занимает 2-ое место по Европе и 6-ое место в мире по объему валового внутреннего продукта. По международному резерву занимает 5-ое место, опережая Америку на одну позицию. Чтобы сравнить ВВП России и ВВП США в масштабах, полагаются на следующие показатели в таблице:

Показатель Россия США
ВВП (ППС) (в млрд.$) $4 358,0 $20 580,0
ВВП на душу населения $30 284 $62 869
Реальный рост ВВП 1,5% 2%
Уровень инфляции 3,7% 1,7%
Безработица 5,5% 3,5%
Госдолг в % от ВВП 19,5% 104%
Индекс человеческого развития 0,816 0,924
Объем международных резервов (в млн. $) $468,7 $450,0
Численность населения (в млн.) 146,7 329,0
Экспорт $260,0 млрд. $1,5 трлн.
Импорт $165,0 млрд. $2,2 трлн.
  • для РФ – Нидерланды, Китай, Германия, Турция, Италия, Беларусь;
  • для USA – Канада, Мексика, КНР, Япония, Германия, Южная Корея.

Между ними самый высокий процент товарооборота, в том числе экспорта и импорта. Экспорт США занимает 2-ую позицию в мире после Китая, и 1-ое место по импорту.

Сравнение уровней жизни в США и России в 2020 году

Американский уровень жизни опережает развитые страны на десятки лет вперед. Правительство США делает все возможное, чтобы остаться главным игроком в мире. С Америкой тяжело конкурировать и России, и Европейским странам. Сильное отставание наблюдается – в социальной инфраструктуре, в уровне человеческого капитала, в гибкости системы. Многие аналитики приходят к мнению, что государствам недостаточно эффективной структуры формирования бюджета, как в Соединенных Штатах Америки.

За последние годы поток иммигрантов из стран СНГ в штаты не иссякает – у жителей укоренилось мнение, что жить в Америке гораздо лучше, чем в их странах. Но об этом можно поспорить! Безусловно, привлекательной стороной США считается преобладание среднего класса. Это значит, что обычный американец получает средний доход и может позволить: хорошие апартаменты, несколько авто и возможность путешествовать несколько раз в год. К списку можно добавить доступное образование. Американцы – это самая ликвидная рабочая сила. Причин для этого несколько. Во-первых, они в совершенстве владеют английским языком, во-вторых, их образование котируется во всем мире и считается преимущественным по сравнению со специалистами из других развитых стран.

Многие американцы уезжают работать в ОАЭ, Сингапур, Китай без особого опыта работы и получают оклады в несколько раз выше, чем в своих штатах. Чтобы получить такие места россиянам, следует подтвердить квалификацию и пройти жесткий отбор. Тут стоит отметить большой плюс для наших соотечественников, что из-за высоких требований они стремятся получить хорошее образование и дополнительные профессиональные навыки. Сегодня русских, белорусов, украинцев относят к довольно востребованным специалистам.

Для определения уровня жизни анализируется не только коэффициент безработицы, грамотности населения, но также кредитная загруженность. В России около 57% жителей не могут покрыть долги перед банками. Во многом это связано с тем, что финансовая грамотность в СНГ на низком уровне. Другой вопрос – это процентная ставка. Потребительские кредиты, кредитные карты, ипотека доступны для резидентов и нерезидентов РФ по довольно высоким процентам.

Конкретные цифры банков России, таких как Сбербанк, ВТБ, Тинькофф, говорят о начальной ставке кредитования от 9,50%. Чаще всего она применяется для повторного займа. В большинстве случае первый займ выдается от 12% и выше. В банках USA минимальный процент составляет 5,74%, средний колеблется от 7-8%. Здесь банковская система имеет множество сервисов – большинство знакомые россиянам, но пиринговая система пока что не используется. Под этим понимают интернет-платформу, где выдается займ от одного физического лица другому, распространенный термин «person to person». Выручает граждан USA, когда нужны небольшие суммы или есть задолженность в банке.

Сравнение зарплат в США и России популярных профессий

В обеих странах наблюдается безработица, в России на 2% больше – но это не главное различие в этом пункте. Существенная разница заключается в американском трудоустройстве. В США можно устроиться на работу нелегально. Здесь проживает много эмигрантов и исторически так сложилось. Местные власти изначально не вмешиваются в этот процесс. Отсюда вывод, что Америка не имеет бюрократических схем и выделяется прозрачностью системы.

Огромные территории в России и США с природными ресурсами позволяют заниматься разными отраслями – промышленностью, сельским хозяйством. Стоит отметить, что банковский сектор, сфера услуг, IT-технологии, медицина за последние десять лет на российском рынке заняли первостепенные роли. Диверсификация национальной экономики дала новые возможности, также ведение малого бизнеса стало доступным для разных слоев население РФ.

Благодаря экономическому развитию в России постоянно создаются рабочие места. Для сравнения размеров зарплат с США по популярным профессиям можно воспользоваться следующими данными:

Профессия Россия США
бухгалтер $600 $3800
психолог $700 $4000
юрист $900 $7500
профессор $790 $6000
судья $800 $5000
переводчик $1100 $8000
ветеринар $370 $12000
автомеханик $940 $6000
машинист $1400 $2500
массажист $660 $3700
таксист $860 $2300
монтажник $1300 $3600
врач-патологоанатом $1550 $9000
уборщик $590 $3000
парикмахер $930 $3600
дворник $470 $2900
грузчик $700 $2500
экономист $800 $6500
медсестра $1000 $10000
пожарный $800 $10700
военный $600 $6900
электрик $700 $1600
сварщик $900 $3000
бармен $500 $3000
металлург $900 $7000
токарь $900 $5000
продавец $400 $2700
пилот $1600 $7900
менеджер $800 $6000
повар $700 $3600
сантехник $900 $2400
шахтер $800 $4200
слесарь $900 $4500
архитектор $1100 $13500
дизайнер $600 $5700
стоматолог $780 $8000

Сравнение законодательств двух стран

В России и США главный нормативный правовой акт – это Конституция. В ней изложены пункты, регулирующие деятельность высших органов власти и граждан, проживающих на территории.

В управление государством входит:

  1. Законодательная власть. В Америке – это Конгресс, состоящий из Палаты Представителей и Сената. В России – Совет Федерации и Государственная Дума.
  2. Исполнительная власть. Американский Президент и Вице-Президент, в качестве кандидатов рассматривают политиков не младше 35 лет, постоянно проживающих в США 14 лет. Российский Президент и Председатель Правительства должны быть не моложе 35 лет, и чтобы постоянно жили в России на протяжении 10 лет. В обеих странах Президенты избираются на 4 года, и не имеют право переизбираться на третий срок подряд.
  3. Судебная система. В USA прямую юрисдикцию имеют Верховный Суд и Суды штатов. В России действует Верховный, Конституционный и Высший Арбитражный Суды. Данные органы власти уполномочены рассматривать – административные, уголовные, гражданские дела.

Сегодня в РФ и USA около 60% резидентов довольны Президентской властью. Стоит заметить, что американские выборы носят некий культ. Кандидаты организовывают крупные кампании и объезжают штаты. На своих выступлениях обещают проведение реформ: по возобновлению производства, увеличению зарплат, субсидий, снижению налоговой ставки, доступной медицины, легализации переселенцев.

Таблица налогов в США и России

Налоговая система имеет отличие. Если брать во внимание штаты, то здесь все нюансы в прогрессирующей шкале налогообложения. Чем выше доход американца, тем выше налоговая ставка. В российском налоговом законодательстве все налоги фиксированы. Также резиденты USA должны заполнять декларацию на всю полученную прибыль от основной и неосновной деятельности. При сокрытии какой-то суммы, по истечение времени это станет явным и тогда придется платить штраф.

Налоговые выплаты формируют бюджет страны и резервные фонды, которые идут на социальную необходимость. Существует два вида налогоплательщиков – работодатели и работники. Налоговые ставки по ним установлены:

Налоги Россия США
Пенсионные отчисления 22% 6,20%
Медицинское страхование 5,10% 0,9-1,45%
Социальное страхование 2,90% 2,70%
Спец.налоги в штатах отсутствует 0-11%
НДФЛ 13% 10-37%

Различия системы образования в России и США

Детские сады в российских городах, мало чем отличаются от американских. Детей приводит от 2-х лет и старше, воспитатели организовывают необходимый уход и познавательные игры. Именно таким способом дети изучают новый мир. Родители по желанию выбирают государственное или частное учреждение. Оплата за частный обойдется в несколько раз выше, в принципе, это оправдывает дополнительные занятия.

Различие между странами начинается с момента, когда ребенка начинает ходить в школу. У американцев дети с 5 лет идут в Primаry school (начальную школу), где обучаются по 6-ой класс. Затем переходят в Junior High School или Middle School (среднюю школу). После окончания 8-ого класса переходят в High School (высшую школу) и учатся по 12-ый класс. Во многих штатах есть 13-ый класс, переходят в него с целью углубленного изучения предметов. Аттестаты признаются в Великобритании, Франции, Англии, Швейцарии. В России дети ходят в школу с 6 лет и учатся 9 или 11 классов.

Чтобы американским подросткам получить высшее образование, следует сдать экзамен SAT и ACT. Оценивают по бальной системе, нужно набрать от 550 баллов и выше. В Америке большой выбор колледжей, университетов, студенты поступают на грант или на платное обучение. В государственных высших заведениях стоимость составляет от $9000-20000 в год, в колледжах от $2500.

Для поступления в российский ВУЗ выпускники школ должна сдать ЕГЭ (единый государственный экзамен). Средняя стоимость обучения по степени бакалавра от $1000-3000, профессиональные курсы в колледжах РФ наполовину дешевле.

Сравнение цен в России и США в 2020 году

Российская продовольственная инфраструктура хорошо развита, круглосуточно открыто множество супермаркетов, аптек. Построены торговые дома, где можно найти развлечения на любой вкус и приобрести одежду, обувь и многое другое. Америка отличается от России доступной ценой на брендовую одежду, технику, автомобили, мобильные устройства. К тому же все новинки появляются впервые в США. Американский рынок предлагает огромное количество товаров на любой бюджет. В стране большое количество точек Street Food, торговых центров, автосалонов новых и поддержанных автомобилей.

Анализ цен 2020 года по условиям жизни среднестатистического американца и россиянина показывает:

Статьи затрат Россия США Примечание
Текущие расходы в месяц:
Продукты, включенные в потребительскую корзину $40 $103 яйца, мясо, молоко, рис, картофель, овощи, фрукты, хлеб, кондитерские изделия
Кафе и рестораны $38 $105
Одежда и обувь $300 $270
Аренда 1-комнатной квартиры $355 $1978 в центре города
Транспортные расходы $38 $160 проездной на месяц плюс такси несколько раз
Коммунальные услуги, интернет, мобильный тариф $95 $229
Спорт и отдых $47 $76
Затраты в школу на 1 ребенка $250 $1345
Приобретение имущества:
Стоимость квартиры за 1 кв. м. $1320 $5838 в центре города
Автомобиль $16400 $19470 новый, эконом-класса
Общая стоимость жизни в месяц на одного человека:
Стоимость без учета жилья $265 $835 в городе с населением 1,5 млн. чел

Уровень преступности в России и США

В Америке часто происходят внутренние споры между демократами, республиканцами и Конгрессом. Любое изменение в Законе проходит сложно. Также в законодательстве учитывается профессиональное мнение лоббистов. Все чаще в их дебатах доминирует вопрос «огнестрельного оружия», ношение которого официально разрешено. По статистике преступность в американских городах в два раза ниже, чем в российских. Примерно, на 100 тыс. человек совершается 6 преступлений. Такое количество убийств связывают с огнестрельным оружием.

Другая категория преступлений – это угон автомобилей, ежегодно фиксируется 200 случаев. В России преступления совершаются чаще. К этому относят существенное количество бездомных на улицах. Социальные программы и группы волонтеров направляют все силы для борьбы с такими проблемами. Создаются точки для бесплатного питания и ночлега.

Отличительной характеристикой американцев является предусмотрительность. Они привыкли обращаться в специальные службы по разным поводам. Даже если поведение соседа привлекло внимание, они вызовут социальную группу или полицию. Полицейские в США выполняют свою работу профессионально. Не берут взятки, но выписывают штрафы за любое нарушение – это самое распространенное действие патрульных. Здесь же можно отметить низкий уровень коррупции.

Здравоохранение в России и США

Здравоохранение – это самая затратные статья расходов. Из госбюджета выделяется огромная сумма на проведение реформ, которые направлены на качественное обслуживание.

Сегодня медицинская система стремительно развивается, строятся новые отделения, проводится реновация старых помещений, внедряется новейшее оборудование для лечения тяжелых заболеваний. Стоит заметить, что Россия и США испытывают одни и те же проблемы, это:

  • медицинские ошибки врачей, в результате которых умирает 98000 человек в год (одинаковая статистика в России, США, Европе);
  • нехватка медицинских специалистов в отдаленных регионах;
  • дороговизна импортных препаратов.

По международным исследованиям средняя продолжительность жизни в РФ составляет 71,2 года, коэффициент смертности – 13,4 (на 10-м месте в международном списке). В США – 79,5 лет, коэффициент смертности 8,2 (96-ое место в международном списке).

Налоговая нагрузка домохозяйств в России и США. Как сравнить несравнимое .

Читатели попросили попробовать сопоставить налоговую нагрузку граждан, но задачка так сказать с «душком», ибо объективных методов сравнения нет и быть не может ввиду принципиально разного подхода к определению налоговых баз, и самих принципов налоговой системы.
Но я все же попробую.

Принципиальные различия сразу бросаются в глаза:

Россия 2020 год, Источник тут — очень рекомендую прочесть полностью, хотя я не со всем согласен, но ознакомиться стоит… (стр 125, Автор Елена Коптева)

Берем структуру налоговых доходов консолидированного бюджета в США

Теперь попробуем это все привести к единому знаменателю:

В США нет НДС, его заменяет «Налог с продаж». Как мы видим структурно этот налог с продаж выдает в консолидированный бюджет долю в 16% в США что сопоставимо с Внутренним + Импортным НДСом в России (15%).
Различия в том, что Налог с продаж в США это местный налог и он варьируется от 0 до 10% по разным Штатам и городам:

И средневзвешенно составляет 7-8%, а большинство услуг, в том числе Связи и ЖКХ им вообще не облагаются.

Если в России НДС упакован в конечный ценник для потребителя, мы можем лицезреть эту сумму в фискальном чеке, то в США его вам доплюсуют на кассе в момент оплаты, удержат и переведут куда положено.
Sales Tax там администрирует конечный продавец.

В России в Чеке бывает НДС -0 (Если продавец использует режим УСН, он сам платит за Вас НДС и не выделяет его), НДС 10% за некоторорые продукты питания, и НДС-20% за большинство товаров и услуг.

Администрирование НДСа осуществляется по мере его накопленения в производственной цепочке (НДС внутренний) или У Импортера (НДС Таможенный). Часть этого НДСа не доходит до государства, а оседает в серых схемах, обьективности ради скажу что собираемость НДС сейчас почти 90%, а было 20-30 когда-то.

Не вдаваясь в детали можно это все свести к лемме1 = Товары для населения (конечного потребителя) в РФ на 12% дороже чем в США (при прочих равных условиях), а услуги дороже примерно на 18%

Часть вторая — основная. ПОНЯТИЕ “РАЗМЕР ОКЛАДА”

Начнём с того, что в России и в США разные понятия “размер оклада”, или зарплаты.
В США работник платит больше разных налогов со своей зарплаты, и размер оклада указывается до их вычета. В России же с зарплаты работника вычетается только подоходный налог.

Например фраза “ты будешь получать $60,000 в год” означает в этих двух странах совершенно разные количество денег, выданные на руки. От этого сильно зависит восприятие цифр, как размера самой зарплаты, так и налогов на неё.

Представим себе ситуацию: у работодателя есть бюджет на зарплату и равен он 100 монеткам. В Америке — американским, в России — русским. Какая сумма объявляется как размер оклада? Какие налоги из неё вычитаются?

А Теперь третья, заключительная часть, но самая Интересная. «Классовая Несправедливость»

По мере роста дохода (номинальной з/п) в России полная налоговая нагрузка начинает сокращаться, ведь в пенсионный фонд с зарплат свыше 96 тыс руб в мес отчисляется уже не 22% а всего 10%

В США же наоборот работает прогрессивная шкала налогообложения:

ТОП площадок для торговли бинарными опционами:
  • Бинариум
    Бинариум

    1 место в рейтинге! Самый честный и надежный брокер бинарных опционов!
    Идеально подходит для новичков и средне-опытных трейдеров.
    Бесплатное обучение и демо-счет!
    Дают бонус за регистрацию:

Добавить комментарий